2014年，全区各级财税部门认真贯彻党的十八大精神，全面落实全市财政工作会议和区委三届三次全会精神，紧紧围绕区委确定的“一城一谷一集一纽”建设目标任务，认真践行群众路线教育实践活动成果，以完成全年预算任务为中心，以规范财政管理为重点，积极推进各项财政管理制度改革，加大推进财源建设工作力度，大力组织收入，优化支出预算管理，充分发挥了财政职能作用，促进了区域经济和各项事业的发展。

一、2014年财政预算执行基本情况

2014年，全年实现地区生产总值304.7亿元，比上年增长6.3%。其中：一、二、三产业分别实现增加值59.1亿元、120.6亿元、125亿元，各自比上年增长7.4%、5.8%、6.3%；社会消费品零售总额实现91.7亿元，比上年增长12.7%。在全区经济稳定、快速发展的基础上，按照新的区级体制计算，全区全口径公共财政预算收入累计完成166,625万元，为预算的102.1%，同比增长6.8%，增收10,626万元。其中：上划中央“四税”和省级收入完成95,594万元，为预算的100.4%，同比增长6.3%，增收5,662万元；地方公共财政预算收入完成71,031万元，为预算的104.5%，同比增长6.1%，增收4,091万元。

全区公共财政预算支出完成267,599万元，为调整后预算的97.8%，同比下降7.4%。

政府性基金预算收入完成1,509万元；政府性基金预算支出完成33,449万元，为调整后预算的94.6%，同比下降65.2%。

二、财政决算平衡情况

2014年我区财政收入超额完成了全年预算，财政支出控制在预算之内，实现了财政收支平衡，略有结余。平衡情况是：公共财政预算收入合计275,219万元。其中：地方公共财政预算收入71,031万元，省、市各项补助收入196,631万元，上年结余7,557万元。支出合计为269,253万元。其中：公共财政预算支出267,599万元；专项上解1,654万元；滚存结余5,966万元，结转下年支出5,959万元，净结余7万元。政府性基金收入合计为35,358万元。其中：政府性基金预算收入1,509万元，省、市专项补助收入30,859万元，上年结余2,990万元。政府性基金支出合计为33,449万元,全部是基金预算支出。滚存结余1,909万元，结转下年支出1,909万元。这是决算批复前的平衡情况，等市局决算批复后，以市局批复后平衡情况为准。

三、财政预算执行的主要特点

（一）全区公共财政收入实现增长，圆满地完成预期目标

在全省经济增速放缓和外围下行压力持续增大情况下，我区经济运行总体比较平稳，但部分产业行业也受到一定冲击，财税部门狠抓收入组织工作，2014年公共财政收入继续呈现平稳增长的态势，圆满地完成了预期目标。主要体现在：一是圆满地完成了区委、区政府2014年制定的上划中央收入和地方公共财政预算收入增长6%的目标任务。二是全区全口径公共财政预算收入和地方公共财政预算收入超额完成了全年预算任务，分别完成预算的102.1%和104.5%。三是地方公共财政预算收入按自然口径增长6.1%，在区级排名中收入和增幅排名均较上年上移一个位次。四是在调资等刚性支出因素不断增多的形势下，财政支出控制在预算之内，实现了财政收支平衡，略有结余，是来之不易的。

(二)主体税种收入保持平稳，营业税、所得税增幅较大，总体拉动收入增长

1、增值税增幅变化不大，但未完成收入预算任务。增值税全口径完成74,016万元，较同期持平，完成年初计划的92.7%，较计划短收4368万元。其中:区级增值税(12.5%)完成9252万元（其中：营改增万元），较计划短收720万元，影响地方公共财政预算收入计划1.07个百分点。2014年受总体经济环境影响，小企业普遍减收，重点税源企业发展也不均衡。增收的税源企业有，一是哈尔滨三联药业有限公司上缴增值税6728万元，同比增长35.8%，增收1775万元；二是哈尔滨圣泰生物制药有限公司上缴增值税4162万元，增长88.3%，增收1972万元；三是哈药集团生物工程有限公司上缴增值税9,853万元，同比增长9.5%，增收851万元；四是哈尔滨博莱通药业有限公司整体改制后销售增长，本期上缴增值税1,535万元，同比增长110.8%，增收807万元。减收的税源企业有，一是华电能源股份有限公司哈尔滨第三发电厂上缴增值税13,150万元，同比下降10.8%，减收1,596万元；二是哈尔滨轴承制造有限全年实现1,399万元，比同期减收133万元，下降8.7%；三是免抵调增增值税1,948万元，比上年减少5,209万元。

2、营业税增速较快,为收入的增长做出来了贡献。营业税全口径完成48,898万元，增收10,988万元，增长29%，拉动全口径公共预算收入增幅7个百分点。其中区级营业税(50%)完成24,449万元，增收5,494万元。营业税是地方财政收入的支柱税源，为收入规模最大的科目，占地方财政收入的比重34.4%。从营业税各税目完成情况来看，房地产业、建筑业及金融业体现增收，电信业、交通运输业及相关服务业受营改增政策影响减收，其他行业增减变化不大。具体情况如下：

本年，房地产业营业税收入24,744万元，同比增长45.8%，增收7,771万元，是营业税收入增收的主要因素。房地产业增收的主要原因是加大欠税回收力度增加了收入。增收的重点税源企业主要有：黑龙江省滨才房地产开发集团有限公司同比增收房地产业营业税2,777万元；黑龙江省龙一房地产开发有限责任公司同比增收房地产业营业税2,440万元；大庆市学伟房地产开发有限公司哈尔滨分公司同比增收房地产业营业税1,897万元；哈尔滨奥特莱斯城有限公司同比增收房地产业营业税570万元；哈尔滨呼兰瑞凯房地产开发有限公司同比增收房地产业营业税508万元。

本年，建筑业营业税收入22,226万元，同比增长27.7%，增收4,816万元，是营业税收入增收的重要因素。增收的主要原因为市政府捆绑征收社保费公告的出台，导致建筑企业大量进行工程结算开具发票缴纳前期税款，拉动了收入。主要增收的税源企业有：哈尔滨市嵘森园林景观工程设计集团有限公司同比增收建筑业营业税1,555万元；黑龙江省建工集团有限责任公司同比增收建筑业营业税576万元；黑龙江省理想建筑工程有限公司同比增收建筑业营业税571万元；黑龙江泰兴建筑工程有限公司呼兰分公司同比增收建筑业营业税517万元；江苏金建建设集团有限公司同比增收建筑业营业税515万元；黑龙江省大江建筑企业集团有限公司同比增收建筑业营业税472万元；江苏诚达建筑有限公司同比增收建筑业营业税419万元。

本年，金融业营业税实现入库3,025万元，同比增长41.2%，增收883万元。增收的主要原因为金融企业吸储放贷收入增加。其中：哈尔滨银行股份有限公司利民开发区支行同比增收营业税245万元；哈尔滨市呼兰区农村信用合作联社同比增收营业税211万元；中国工商银行股份有限公司哈尔滨呼兰支行同比增收营业税137万元。

本年，受营改增政策影响：交通运输业、仓储及邮政业营业税同比减收660万元；信息传输、计算机服务和软件业营业税实现入库714万元，同比减收836万元；租赁和商务服务业营业税实现入库245万元，同比减收686万元；科学研究和技术服务业营业税实现入库298万元，同比减收79万元。

3、企业所得税增长势头良好。全口径企业所得税完成34,145万元，增长25.1%，增收6,845万元，其中：其中上划中央和省企业所得税（60%）完成20,487万元，增长4,107万元；上划市级6,829万元，增长1,369万元；地方级实现6,829万元。增收的主要原因是企业开具建安发票捆绑征收企业所得税，拉动收入。主要增收的税源企业有：哈尔滨市嵘森园林景观工程设计集团有限公司同比增收建筑业企业所得税1,175万元；黑龙江泰兴建筑工程有限公司呼兰分公司同比增收建筑业企业所得税388万元；哈尔滨市丰信小额贷款有限公司同比增收企业所得税255万元；黑龙江森海建筑工程有限公司第一分公司同比增收建筑业企业所得税189万元；绥芬河市东大建筑工程有限责任公司哈尔滨呼兰分公司同比增收建筑业企业所得税185万元。华润雪花啤酒（黑龙江）有限公司全年实现6,705万元，比去年同期增加2,659万元，增长65.7%；哈尔滨三联药业有限公司全年实现2660万元，比去年同期增加214万元，增长8.7%；哈尔滨利民农化技术有限公司全年实现338万元，比去年同期增加193万元，增长133.1%；大成农牧（黑龙江）有限公司全年实现519万元，比去年同期增加310万元，增长148.3%；哈尔滨圣泰生物制药有限公司实现23,41万元，比去年同期增加1205万元，增长106.1%；哈尔滨莱博通药业有限公司实现723万元，比去年同期增加423万元，增长141%。

4、个人所得税增速平稳。全口径个人所得税完成10,220万元，增长5.9%，增收570万元。其中：区级个人所得税（20%）完成2,044万元，增收114万元。增收的主要原因是个人所得税股息红利所得核定征收及企业持股人转让股权缴纳财产转让所得个人所得税影响。增收的重点税源企业主要有：哈尔滨三联药业股份有限公司股东秦剑飞缴纳股权转让个人所得税1,237万元；哈尔滨市嵘森园林景观工程设计集团有限公司同比增收红利个人所得税350万元；哈尔滨老鼎丰食品有限公司一次性缴纳红利所得个人所得税250万元；黑龙江成功药业有限公司一次性缴纳红利所得个人所得税200万元。

（三）两税收入一增一减，总体体现减收

本年，耕地占用税和契税两税收入14,939万元，同比下降3.1%，减收470万元。其中：契税收入13,560万元，同比增长5.9%，增收755万元，其增收主要原因为利民开发区大项目奥特莱斯城及义乌商品城落地缴纳契税拉动收入，其中：哈尔滨奥特莱斯城有限公司缴纳契税1,208万元；哈尔滨洪创房地产开发有限公司缴纳契税1,189万元；哈尔滨建荣房地产开发有限公司缴纳契税1,091万元；哈尔滨建荣波塞冬文化旅游发展有限公司缴纳契税601万元。耕地占用税收入1,379万元，同比下降47%，减收元。其减收主要原因为耕地管理政策严格，新占耕地量减少，降低了收入。；耕地占用税税实现1,379万元，减收1,225万万元；

（四）地方其它各税有增有减总体体现增收

2014年，其它地方各税种有增有减总体现增收，分别是房产税实现4,674万元，增收556万元年，同比增长13.5%,增收的原因为欠税回收及新增税源。增收的重点税源企业主要有：中航工业哈尔滨轴承有限公司同比增收房产税200万元；哈药集团制药总厂同比增收房产税186万元。印花税实现2,425万元，同比增长50%，增收808万元，增收的主要原因一是企业开具建安发票捆绑征收印花税，其与建筑营业税同步增长；二是一次性税源哈尔滨华瑞生化药业有限责任公司股东转让股权分别缴纳印花税增加了收入671万元。车船税实现1,675万元，增收332万元,同比增长16.1%。增收的主要原因是车辆保有量持续增长，拉动车船税的收入。城镇土地使用税实现10130万元，地方（70%部分）实现7091万元，增收646万元,主要增收原因是企业新增用地导致增收。增收的主要重点税源企业为哈尔滨金马房地产开发有限公司第二分公司同比增收土地使用税591万元；哈尔滨建荣房地产开发有限公司同比增收土地使用税354万元；大庆市学伟房地产开发有限公司哈尔滨分公司同比增收土地使用税287万元；哈尔滨奥特莱斯城有限公司同比增收土地使用税235万元。

（五）非税收入降幅明显,影响了地方收入的增长

非税收入全年完成7,358万元，下降32.2%，减收3,498万元，从非税收入来源来看当年全部体现下降。行政事业性收费收入同比下降35.6%，减收1524万元，减收的主要原因是上年收费基数较大，本年持续增收因素没有,一是消防大队同比减收收760万元；二是人防办同比减收收273万元；三是法院同比增收395万元。国有资本经营收入同比下降49.3%，减收721万元，国有资源（资产）有偿使用收入下降51%，减收910万元，去年收入主要来源有二粮库出让收入400万元、康金油米厂出让收入446万元、阀门电机厂出让收入455万元，而今年较大收入仅有拍卖部分公车实现出让收入387万元，其他收入较少而造成的减收。罚没收入减收854万元，下降26.2%，由于交警队隶属上划，去年初实现1362万元罚没收入，本期无此收入，法院罚没收入减收127万元，国土局加大执法执罚力度增收罚没921万元，抵补不上其他单位减收。

（六）财政支出控制在预算之内

2014年，公共财政预算支出完成267,599万元，为调整后预算的97.5%，比同期下降7.4%，公共预算支出下降主要市省市各项专项补助减少28,194万元。基金预算支出33,449万元，完成整后预算的94.6%，省市基金专项补助减少57,670万元，基金预算支出较同期下降65.2%。虽然支出规模较同期下降，基本支出重点保证了教育、农业、卫生、文体建设、社会保障和公共运转方面的支出。

1、优先保障教育，教育支出科目为公共财政预算支出最大科目，占公共财政预算支出比重为22.3%。2014年，全区财政部门继续认真落实科教兴国战略，进一步加大对教育的投入力度。其中，全年教育支出完成59,691万元，占年度预算的100%，较上年增支5,965万元。

2、社保支出增幅较高，受益群体范围提标扩面。2014年，社会保障和就业支出完成49,684万元。为预算的99.9%，较上年增长23.6%，高于公共财政预算支出增长31个百分点，城乡困难群体基本生活得到了保障，进一步维护了社会稳定。

3、财政支出进一步向农业、农村建设、粮食生产方面倾斜。2014年，财政部门加大了农业生产、农村建设方面的支出，重点支持农业生产，加快农村经济发展；重点支持农村建设，加快农村社会事业发展；重点让农民受益，加快农民致富步伐。全区公共财政预算支出中，农林水事务和粮油事物完成45,235万元，占年度公共预算支出16.9%。

4、医疗卫生支出得到高度重视。随着国家对医疗卫生体制改革的不断深入，近年来财政对医疗卫生投入不断增加，本年共投入医疗卫生资金30,155万元，比同期增长91.4%，全年增加支出23,721万元。增长主要体现在基本公共卫生服务费、基本药物制度、社区卫生建设等投入增加。健全了医疗卫生服务体系，城乡基本公共卫生服务功能得到了进一步加强，扩大农村合作医疗参合覆盖面，参保补助比例和报销比例不断提高，进一步缓解了城乡居民看病难、看病贵的问题。

5、公共运转支出得到有效控制。国家财政最基本的职能之一，就是确保公共运转。十八大以来，国家整顿“四风”效果显现，严格压缩“三公”经费和会议费等弹性支出，全年压缩支出838万元，压缩率21.8%，仅公务接待全年下降189万元。全区公共远转支出下降幅度较大，一般公共服务支出完成18,337万元，较同期下降1%，减支5,874万元。

6、对科技、城乡、文体建设投入得到了进一步加强。为了进一步贯彻十八届三中全会精神，加大了对科技文化事业和城乡建设方面的投入，全区科技、文化体育与传媒支出已达到5,783万元，较同期增加投入2,306万元，增长了66.3%。城乡社务支出34,296万元。通过加大投入力度，提高科技信息服务、建设群众文体设施、主要支持了呼兰河带状公园改造、历史文化古迹修复改造、、市政道路拓宽改造、新建道路路灯路网交通信号建设、市政天眼天网工程建设、通讯有线科技网络改造、图书馆运营及设备补助等丰富了群众文体生活，提升了城市品位

四、财政预算执行存在的问题

（一）财政收入增速逐年下降，持续增长难度增大

全区地方公共财政预算收入2012年后增幅逐年下降，两位数的增速的经济宏观形势发生了变化，2013年增幅下降到9.1%，2014增幅为6.8%，增速下降幅度较大。从收入组成看：税收入增幅13.5%，税收收入的增长得益于开发区的集聚效应和医药产业的良好的经济运行态势,以及各级财税部门不断采取措施加强财税征管带来的；而非税收入却体现下降，下降32.2%，主要是依法治国和依法行政的理念不断深入，一些收费项目逐步规范或陆续取消，行政管理模式由原来的重收入轻管理逐步向重管理轻收费和罚没转变，收费和罚没收入的逐年下降已然趋势，加之国有资产产权转让均属一次性机会收入，非税收入的增长空间不断被挤压。2015年随着国家对经济增长预期的调低，房地产市场的冷清、超常规增收因素的消失等减收因素的逐步显现，财政收入继续保持较快增长难度增大。

（二）预算完成情况和收入结构与哈市其他区比，还存在一定差距

2014年，全区公共财政预算收入虽然完成166,625万元，增幅6.8%，但地方公共预算收入仅实现71,031增幅6.1%。在公共预算收入中增值税、消费税、所得税、营业税等主体税种比重较大，达到98。1%，地方留用偏低的主体税种增值税(12.5%)、消费税（0%）完成总收入的50.7%，地方留用部分仅占总入的5.5%；所得税和营业税完成了总收入的53.7%，地方留用部分仅占总收入的19.9%。纯地方税种入库额度不足税收总额的2%。地方级公共预算收入总量仍靠后（附表一），地方公共财政预算收入总量较去年上升一位到第五位，收入增幅由上年的第五位上升到第四位。地方级公共预算收入总量仍靠后（附表一），完成情况和收入结构与其他区相比存在差距。

表一哈市各区地方公共财政预算收入、增幅及排名情况表

单位：亿元

	南岗	道里	香坊	道外	呼兰	松北	平房	阿城
地方公共财政预算收入	30.02	28.00	15.95	10.62	7.10	7.08	5.26	4.75
增幅%	6.9	10.5	2.4	-18.7	6.1	-13.9	6.9	-16.2
区级一般预算收入排名	1	2	3	4	5	6	7	8
区级增幅排名	2	1	5	8	4	6	2	7

（三）收支矛盾仍然突出，财政困难加剧

2014年，全区地方财政收入虽然达到71031万元，但由于开发区财政实行的是定额补助体制，剔除开发区补助，加之上级补助收入，区本级公共预算财力为145,290万元，区本级财政供养人员17,680多人，区本级人均财力仅8.2万元，与哈市其他区比是最低的，截止2014年末，财政性资金挂账7亿多，财政工作面临更多的困难与挑战，区域经济运行不确定因素增多，经济下行压力进一步加大，经济增长将有所放缓，2015年将推行的公务车改革增加车补支出、机关事业养老保险并轨为职工缴纳养老保险费、财政供养人员增资、公积金和医疗保险基数调整、供热补贴“一职一补”兑现、民生领域投资、政府性债务本息偿还等刚性压力增加加大收支矛盾。

（四）政府性债务的规范加大了财政偿债压力，按照国发43号、45号文和新《预算法》规定，政府债务实行纯量纳入预算管理，意味着将来地方政府违规举债将承担法律责任，地方债地方政府必须如期履行偿债义务，除了省政府安排少量地方债券外，举新还旧的渠道被封住，大量的偿债压力将转移到地方政府预算安排上来，《预算法》的实施对预算执行的约束强化，预算资金调度将更加困难，财政困难局面将进一步加剧。

五、2015年财政工作思路

（一）加大《预算法》宣传执行力度，努力做到依法理财，依法行政

新修订的《预算法》实际是一部控权法、程序法，在约束别人的同时，更多的是约束我们自己，2015年是新《预算法》施行之年，又是四中全会依法治国决定实施起步之年，新法较原来的《预算法》发生了很大的变化，条款增加了许多，对预算的编制、批复、执行、规范财政收支管理、决算的编制、批准、上报等一系列财政财经行为作出了规范规定，明确了经济和法律责任。2015年要分批次培训各级行政事业单位负责人、财务人员以及各职能部门工作人员，同时宣传到位，做到财经工作人员从下到上尤其是领导要知法、懂法、守法，按法律规范履行财政预算职能，依法理财、依法行政。

（二）扶扶产业发展，夯实财政增收基础和财源结构

发挥财政政策资金的杠杆作用，扶持一批基础性、战略性投资项目，力争使项目优势、投资优势转化为财政增收优势。充分发挥国家批复利民医药院区产业集聚区效应的引导，进一步吸引产业项目入区，做大做强医药产业；进一步完善税源体系，积极争取省、市财源建设、特色产业等专项资金，支持财源骨干企业做大做强，巩固壮大主体财源。以生物医药、绿色食品、文化教育、休闲旅游四大主导产业为重点，支持招商引资工作，不断拓宽财源建设的广度和深度，培育后续财源。借助义乌小商品城、杉杉集团商业综合体的开工建设，努力培育发展商贸流通服务产业，优化税收和财源结构。

（三）强化收入管理，着力提高税收收入征管和非税收入质量

一是继续积极协调、支持税务部门完善征管机制、手段，加强税源监控和税收征管，切实抓好重点行业、重点企业、重点税源征管工作，把开源的着力点放在工业、挖潜的着力点放在第三产业上来，确保大税源抓得住，小税源不放松，防止跑冒滴漏。二是协助税务部门加强与房产、土地等部门的配合，坚持先税后证，确保“两税”应收尽收。三是严格非税收入管理，加强票据源头控制，防止收款单位挤占挪用，完善国有资产处置程序，强化行政事业单位资产的出租、变卖的收入管理，做到应收尽收。

（四）优化支出结构，大力提高财政资金使用效益

合理调整支出结构，支出方向保运转、保民生、保稳定，做到“三保一控一压”。“三保”即确保行政事业单位人员工资及抚恤、社保按时足额发放。保证教育、科技、人才、农业等重点领域的支出需要。保障和改善民生，释放居民消费潜力；“一控”即加强财政管理，推进科学化、精细化建设，明确和细化各单位预算目标任务，把财政支出控制在财力允许的范围之内；“一压”即严格压缩“三公”经费和会议费等弹性支出。

（五）提高财政运行质量促改革，全力提升财政管理水平

贯彻实施《预算法》继续完善和规范部门预算编制改革工作，优化政府资源配置。深化国库集中支付制度改革，完善国库集中支付各项制度，保障国库资金安全，提高预算执行的透明度。深化政府采购制度改革，扩大政府采购范围和规模，进一步规范采购运作程序和采购行为，强化监督管理，加快政府采购工作法制化进程。坚持事前审核、事中监控、事后检查相结合，形成全过程、综合性的财政监督工作机制，加大对专项资金、基金和大宗支出的监督力度，杜绝挤占挪用财政资金。进一步强化国有资产管理，规范国有资产产权交易行为，防止国有资产流失。切实加强政府债务管理，进一步完善偿债措施，有效防范和化解财政风险。

哈尔滨市呼兰区财政局　　　　　　　　

二Ｏ一五年一月十九日